Основи AML
Що таке AML і як працює система протидії відмиванню коштів?
Як відбувається відмивання коштів, які схеми використовують злочинці та як побудована глобальна система протидії - від стандартів FATF до національних органів нагляду.
ОСНОВИ
Що таке AML?
Протидія відмиванню коштів (Anti-Money Laundering) - це система законодавчих вимог, правил і процедур, спрямованих на те, щоб не допустити введення в легальний обіг коштів, одержаних злочинним шляхом.
Система AML допомагає виявляти та зупиняти відмивання коштів і фінансування тероризму. Її головна мета - не допустити, щоб доходи від наркоторгівлі, корупції, податкових та інших злочинів потрапляли в легальну економіку.
Вимоги AML діють на міжнародному, європейському та національному рівнях. Глобальні стандарти встановлює FATF, Європейський Союз формує спільні правові рамки, а в Польщі основою системи є Закон про протидію відмиванню коштів та фінансуванню тероризму. Центральну роль у польській системі виконує Генеральний інспектор фінансової інформації - GIIF.
МЕХАНІЗМ ЗЛОЧИНУ
3 етапи відмивання коштів
Відмивання коштів зазвичай описують як процес, що складається з трьох послідовних етапів. На практиці вони можуть перетинатися, однак розуміння їхньої логіки є основою ефективного виявлення ризиків.
01.
Розміщення
Введення незаконних коштів у фінансову систему або господарський обіг - через внесення готівки, придбання фінансових інструментів, інвестиції в активи або вик ористання бізнесу з великим обсягом готівкових розрахунків.
02.
Розшарування
Приховування слідів за допомогою складних ланцюгів операцій - переказів між рахунками, компаніями та юрисдикціями, обміну активів і зміни форми коштів, щоб ускладнити встановлення їхнього первинного джерела.
03.
Інтеграція
Повернення відмитих коштів у легальну економіку - через інвестиції в нерухомість, предмети розкоші, компанії, позики або торговельну діяльність, які створюють видимість законного походження майна.
Завдання системи AML - перервати цей процес на кожному етапі: ускладнити розміщення коштів, виявити підозрілі операції під час розшарування та обмежити можливість їх повторного введення в легальну економіку.
ТИПОВІ СХЕМИ
Як злочинці відмивають кошти?
Способи відмивання коштів змінюються разом із розвитком технологій, фінансових послуг і нових моделей ведення бізнесу. Нижче наведено кілька найпоширеніших схем - на практиці їх значно більше, а самі методи постійно змінюються.
Структурування (smurfing)
Велику суму ділять на багато менших внесків або операцій, які часто проводять різні особи через різні рахунки, щоб не викликати підозр і ускладнити об’єднання окремих операцій в одну схему.
Компанії-оболонки
Кошти переказують через компанії, які не ведуть реальної діяльності або існують переважно «на папері». Складні структури власності можуть використовуватися для приховування кінцевого бенефіціарного власника та джерела коштів.
Маніпуляції в торгівлі
У документах зазначають завищену або занижену вартість товарів, неправдивий опис чи повторно виставляють рахунки за ті самі поставки. Це дозволяє переміщувати кошти під виглядом звичайних торговельних операцій.
Азартні ігри та казино
Злочинці купують жетони або поповнюють ігрові рахунки, здійснюють мінімальну кількість операцій, а потім виводять залишок як нібито виграш або повернення невикористаних коштів.
Криптовалюти та міксери
Перекази між гаманцями, обмін активів, децентралізовані платформи та сервіси змішування можуть використовуватися для швидкого переміщення коштів і ускладнення встановлення їхнього джерела та фактичного власника.
Виявлення таких схем потребує не лише аналізу операцій, а й достовірної інформації про клієнта - його діяльність, кінцевих бенефіціарних власників і зв’язки. CheckLists FinAP від FinObserve надає інформацію, необхідну для такого аналізу, об’єднуючи дані з різних джерел і вказуючи на потенційні фактори ризику.
РЕГУЛЯТОРНА АРХІТЕКТУРА
Як працює система AML?
Система протидії відмиванню коштів діє на кількох взаємопов’ язаних рівнях — від глобальних стандартів і законодавства ЄС до національних норм та конкретних обов’язків учасників ринку.
МІЖНАРОДНИЙ
Рівень - глобальний
FATF (Financial Action Task Force) встановлює глобальні стандарти у формі 40 Рекомендацій. Вони не є нормами прямої дії, але лежать в основі систем AML, які створюють держави в усьому світі. FATF також оцінює їхню ефективність, а юрисдикції із серйозними недоліками можуть потрапити під посилений моніторинг або до переліку юрисдикцій високого ризику.
ЄВРОПЕЙСЬКИЙ СОЮЗ
Рівень - регіональний
Європейський Союз перетворює стандарти FATF на спільні та обов’язкові правила. Європейська система AML базується на директивах, регламентах і співпраці між національними органами нагляду та підрозділами фінансової розвідки. Її мета — уніфікувати правила в державах-членах і закрити прогалини, які можуть використовуватися між різними юрисдикціями. Водночас MONEYVAL (орган Ради Європи) - оцінює системи AML європейських держав, зокрема тих, що не входять до ЄС.
ПОЛЬЩА
Рівень - національний
На національному рівні польську систему AML формують кілька установ, які виконують різні, але взаємопов’язані функції:
-
Сейм Польщі - ухвалює Закон про протидію відмиванню коштів та фінансуванню тероризму, а також зміни до нього. Закон визначає перелік зобов’язаних установ, обсяг їхніх обов’язків, правила контролю та відповідальність за порушення.
-
Міністерство фінансів Польщі - бере участь у формуванні національного законодавства, готує виконавчі акти та координує роботу системи AML на рівні державного управління.
-
GIIF (Генеральний інспектор фінансової інформації) - центральний орган польської системи AML. Він отримує та аналізує інформацію від зобов’язаних установ, співпрацює з прокуратурою, службами та іноземними підрозділами фінансової розвідки, а також проводить перевірки й застосовує передбачені законом заходи.
-
Галузеві органи нагляду - зокрема KNF, NBP, органи Національної податкової адміністрації та відповідні професійні самоврядування. Кожен із них здійснює контроль у межах своїх повноважень і щодо визначених категорій зобов’язаних установ.
УСТАНОВИ
Рівень - інституційний
Саме тут законодавчі вимоги переходять у щоденну практику. Суб'єкти первинного фінансового моніторингу - зокрема банки, юридичні фірми, бухгалтерські бюро, обмінні пункти, агентства нерухомості та суб’єкти, які надають визначені законом послуги, пов’язані з віртуальними активами - повинні впровадити відповідні процедури AML.
Це включає ідентифікацію та верифікацію клієнтів, встановлення кінцевого бенефіціарного власника, оцінку ризику, перевірку статусу PEP і санкцій, постійний моніторинг ділових відносин та подання передбаченої законом інформації до GIIF.
Хто є СПФМ і які їхні обов’язки?
Дізнайтеся, які суб’єкти в Польщі виконують обов’язки СПФМ, які вимоги встановлює для них законодавство та як на практиці здійснюються KYC, CDD, встановлення КБВ, перевірка PEP і санкцій, а також оцінка ризику клієнта.
Як СПФМ виконують вимоги AML на практиці?
Законодавство визначає обов’язки. Однак їх щоденне виконання, щодо кожного клієнта, на основі актуальних даних, зі збереженням документації та повної історії перевірки - потребує належних процесів і відповідних інструментів.
Тому СПФМ дедалі частіше використовують рішення, які впорядковують дані, стандартизують процес перевірки та допомагають послідовно пройти всі його етапи.
Одним із таких рішень є CheckLists FinAP від FinObserve - інструмент для ідентифікації та аналізу клієнтів, як фізичних осіб, так і компаній, у межах процесів AML, KYC і KYB.
